什麼是個人入息課稅？基本概念與適用範圍

在香港，個人入息課稅 意思指的是政府對個人在一個課稅年度內所得的各類入息進行徵稅的制度。入息來源包括薪金、利息、租金、業務利潤以及其他可課稅的收益。了解基本概念是每位納稅人的首要任務，因為不同入息來源的處理方法、扣除項目以及免稅額可能會有顯著差異。

一般來說，香港採用「地點來源原則」，即以收入來源地是否屬於香港來判定是否課稅。這意味著即使納稅人非香港永久居民，若其收入來源於香港，仍可能被徵收個人入息稅。此外，納稅人可以透過申報不同類別的扣除與免稅額（如供養免稅、退休金供款等）來降低應課稅入息。

針對需要進一步了解或申請個別安排的人士，可參考官方或專業會計師提供的指引，以確保符合申報要求並盡享合法減免。若想進一步了解個人入息課稅的申請流程與評估方式，可點選此處查閱更多詳情：個人入息課稅。

如何進行個人入息稅計算

正確的個人入息稅計算首先要掌握「應課稅入息」與「可扣除項目」。計算步驟大致包括：先把所有來源的總入息合併，扣除允許的費用（例如必要的業務開支、強積金供款、合資格捐款等），再減去個人免稅額與其他可扣抵的項目，最後依照適用稅率計算應繳稅款。不同情況下，納稅人可選擇按分開課稅（即就不同來源分別計稅）或申請合併評稅（如個人評稅），以取得較低的稅負。

在實務上，常見錯誤包括：未能辨識非課稅收入與應課稅收入、漏報海外收入、錯誤計算可扣減項目，以及忽視配偶或受養人帶來的免稅優惠。強烈建議保留完整的收入與支出憑證，並在申報時逐項核對。例如，自僱人士應保留發票及會計記錄，以便證明業務開支的合理性。

對於複雜情況（如跨境工作、股票期權、租金收入或房產處分收益），專業會計師或稅務顧問能提供更精準的計算與稅務籌劃建議。利用合規的稅務籌劃，納稅人可以在符合法規的前提下，合理減低稅負，避免日後的罰款與利息。

無限公司與個人入息課稅：資格、稅率與實務案例分析

對於以獨資或無限公司形式經營的業主，無限公司 個人入息課稅的安排尤為重要。無限公司通常指個人或合夥以個人資產承擔公司債務的形式經營，營業所得若未經公司法人化，其利潤可能會直接視為個人入息而被課稅。這類納稅人需注意如何劃分營業利潤與個人薪酬，並正確申報以避免重複課稅或低報稅項。

關於個人入息課稅資格，主要看所得來源、居留狀況及收入性質。若你在香港居住並在本地從事經濟活動，通常會被視為具有課稅資格。至於個人入息課稅稅率，香港採用累進稅率制，薪俸稅與個人評稅會依累進級距徵收最高上限，但亦有兩檔制度（標準稅率與累進稅率）可供比較，納稅人會按對其最有利的方式計稅。

實務案例：一名自由職業者以無限公司形式經營，收入未留存於公司帳戶而直接挪用到個人開支，最終稅局以個人收入論處，並追補漏稅。若當初能以正式薪酬或股息分配並保留會計憑證，可降低稅務風險。此外，夫妻共同經營的情況下，合理分配收入與採用個人評稅方案，往往能取得更佳稅務效果。面對這類問題，建議提早規劃並諮詢專業稅務顧問。

Helio Paredes

Mexico City urban planner residing in Tallinn for the e-governance scene. Helio writes on smart-city sensors, Baltic folklore, and salsa vinyl archaeology. He hosts rooftop DJ sets powered entirely by solar panels.